商贸会计分录汇总,柯桥会计实操培训

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生产产地:浙江 绍兴市

公司名称:柯桥区柯桥泓畅教育咨询有限公司

联系人:任佳飞

联系电话:13754389437 / 18757519765

最后更新:2022-12-06 15:55

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【会计实操】【商贸行业会计】45笔商贸会计分录汇总(1)

1、接受投资 

借:存款/无形资产/固定资产/库存商品


贷:实收资本/股本


2、购买或支付零星物资办公费等


借:管理费用(管理部门费用)


销售费用(销售部门费用)


财务费用(利息费用、手续费)


贷:存款/库存现金


如果是开办期 


借:管理费用——开办费


贷:存款


ps:开办期的费用都计入管理费用。


包括工资、活动费、会议费、不计入固定资产、原材料的物资、汇兑损益、利息等。


3、支付一年内需要分摊费用


借:其他应付款


贷:存款


4、支付一年以上需要分摊的费用


借:长期待摊费用


贷:存款


PS:长期待摊费用是账户用于核算企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。一年(含1年)的待摊费用计其他应付款。


5、


借:库存现金


贷:存款


6、出差暂借款


借:其他应收款--XX员工


贷:库存现金/存款

7、退回暂借多余现金及报销费用

借:库存现金


管理费用/销售费用


贷:其他应收款

8、存款

借:存款

贷:库存现金

9、短期借款核算

(1)借入

借:存款


贷:短期借款

(2)按月计提

借:财务费用


贷:应付利息


(3)季末支付

借:财务费用


应付利息


贷:存款

(4)到期还本

借:短期借款


贷:存款

10、长期借款核算

(1)取得

借:存款


贷:长期借款—本金

(2)计提利息


借:财务费用(费用化)


在建工程(资本化)


管理费用(筹建期)


贷:应付利息(分期付息)


长期借款—应计利息(一次付息)

11-12笔

11、用存款购买固定资产

借:固定资产


应交费——应交增值(进项)(取得专)


贷:存款

12、购买无形资产时

借:无形资产


贷:存款/现金/应付账款

商贸行业分录13-23笔

13、预付货款时

借:预付账款


贷:存款

14、收货时

借:库存商品


应交费---应交增值(进项)(取得专)


贷:预付账款


15、补付货款时

借:预付账款(全额--预付额)


贷:存款(全额—预付额)

16、进货暂欠货款时

借:库存商品


应交费---应交增值(进项)(取得专)


贷:应付付账款

17、支付押金或者借款时

借:存款


贷:其他应付款

18、退回时

借:其他应付款


贷:存款

19、销售时

借:库存现金/存款/应收账款


贷:主营业务收入


应交费——应交增值(销项)

20、预收货款时

借:存款


贷:预收账款

21、发货时

借:预收账款


贷:主营业务收入


应交费——应交增值(销项)

22、补收货款时

借:存款


贷:预收账款

23、计算销售成本

借主营业务成本


贷:库存商品

24、发工资(无个和无保险)

借:应付职工薪酬


贷:库存现金

25、发工资(有个和有保险)


借:应付职工薪酬


贷:库存现金


其他应付款——社保(个人)

应交费——个人所得


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